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老板会计注意!金税四期、智慧稽查4.0即将上线!今起,这10种情形7个行业将重点监控!

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发表时间:2021-06-10 16:04


近日,金税四期又有新动作,智慧稽查系统4.0版即将上线,金税四期和稽查系统到底有多强大?对企业又有何影响?应该注意哪些事项?我们一起来看看...

01

金税四期再出新公告!


最近,国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告:1.jpg

从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看,金税四期大大增强了内部控制监督平台,其三项主体功能和三项配套功能如下:

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金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这意味着,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

02

税局公布智慧稽查系统来了!

国家税务总局深圳市稽查局公布智慧案件办理系统的中标结果。“智慧稽查”时代来了!

3.jpg

智慧稽查系统是什么?

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智慧稽查系统的功能优势?

工具:机器学习、RPA(机器人流程自动化)、语义理解的现代技术。

功能:自动采集、全面分析、固定归档、质量自检,同时还能实现自动取数、自动分析、自动算准、自动生成文书报告的功能。

智慧稽查系统的特点,总结一下就是“全面、自动化”,能够降低稽查人员负担,提升稽查效率。

智慧稽查上线

2021年6月底前,智慧稽查4.0版本,完成智慧稽查各中心建设和集成任务,提供体系化的智能支撑。

2021年12月底前,智慧稽查项目完成交付验收,完成系统集成测试,用户培训、项目初验和项目终验。

智慧稽查强大之五个方面项目建设

①违法企业发现:

它基于内外部数据,结合业务专家办案经验,主动扫描发现潜在违法风险企业,从而主动出击打击违法犯罪。

②疑点线索分析:

能针对不同来源的线索信息,梳理线索分析的差异性,提炼线索分析的重点,制作线索分析报告。

③手法感知预警:

对各类涉税违法行为进行监控,对涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。

④业务数据互动:

建立互联网采集模块,汇集与公安、海关、人行交换的业务数据,为稽查选案分析提供多源数据支撑。

⑤违法态势研判:

针对不同涉税违法行为,从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。

智慧稽查之五大智能分析系统

①虚开增值税发票智能分析。

根据虚开违法行为的特点进行智能分析,从而对虚开行为事前检测,及时预警,事中事后快速反应。

②骗取出口退税智能分析。

从资金流、票流、物流等维度,结合行业特征知识,从海量的数据中对企业骗税违法行为深入挖掘分析,精准发现违法线索。

③偷逃税智能分析。

构建企业偷逃税行为分析模型,实现对企业偷逃税行为的快速、精准识别。

④重点行业涉税违法智能分析。

利用企业违法行为预测、敏感商品挖掘等,主动监测重点行业动态信息,对异常的涉税行为进行提早发现,为税务稽查提供针对性的监管辅助支撑。

⑤主要税种涉税违法智能分析。

基于企业向税务机关提交的纳税申报、财务报表等数据,结合企业的开票情况,建立对纳税申报、财务报表以及发票往来情况的智能化监测分析组件,支持对企业进行商品开票量监测、申报异常监测以及税负率异常监测,实现重点税种、重点行业企业异常行为的常态化监测。

相比于之前的税务稽查系统,智慧稽查功能升级了很多,360度无死角的分析检测,不给违法犯罪留死角。

03

     对企业有啥影响?

这10种情形,7个行业将被严查

01各注册信息有异常

例如,登记注册地址是虚拟地址,不符合对外经营的条件,法人、财务负责人年龄偏大,成立时间短,但业务量急剧增加。有这种特征的企业,非常可能是虚开发票的空壳企业,必须严查!

02买发票

很多公司缺少成本费用,就想到买发票,尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同,但货物流却很难一致,在大数据稽查的背景下,纸是包不住火的!

03发票用量大幅增加问题

税局对发票的管理一直都是非常严格的,不管是办理增额还是增量,都会去现场审查,后期也会加大监管力度。

04农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票,就非常容易被税务局盯上。

同时,如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的,由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的,非常可能弄虚作假,也是税局的重点关注对象!

05骗取出口退税

骗取出口退税由于获利丰厚,在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进,报关行、货代等中介机构参与,采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。

注意了,智慧稽查的背景下,税务将加强与海关数据的共享,对报关行、货代等特殊行业将进行检测,对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。

06大额公转私

随着税务与九大商业银行的联网核查,以及今年大额现金管理制度的陆续试点,未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税?还想用现金发工资不缴纳个税?查到必罚!

注意,以下9类交易最容易被稽查:

①现金交易超5万
②公转公超200万

③私户转账金额过大(境内转账超50万,境外转账超20万)

④规模小但流水巨大

⑤转入转出异常(分批转入集中转出、集中转入分批转出)

⑥资金流向与经营无关

⑦公户私户频繁互转

⑧频繁开销户

⑨闲置账户大量交易


07税负率异常

税负率能非常直观体现企业缴税情况,因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形,纳税人非常可能被约谈:

①企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。

②税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

③企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

④在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。

建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有:

➢产品附加值低。

➢购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

➢行情波动价格下降。

➢原材料、产成品的库存大。

正常原因导致的税负率低,税局检查后提供证明,作出解释即可。

税负率过低的非正常原因有:

➢漏报收入

➢延迟收入

➢多计算进项,比如该进项转出的没有转出。

➢税率适用错误。

非正常原因导致的税负率过低一定要警醒,及时修正。

08长期零申报

连续3-6个月零申报或者不申报,将被列为非正常户。

09享受税收优惠

重点检查满不满足税收优惠的享受条件,比如,高新技术企业,弄虚作假的,一律“摘帽”!

10重点税源企业

重点税源企业由于税收贡献大,自然是稽查的重点,即便是报表也要比别人多报送几张,不光报送给税务,还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后,企业就“透明”了,还想弄虚作假?可太难了!

11重点行业


①电商行业,赚钱不交税的时代过去了。

②建筑行业,买票的行为实在是太普遍了!

③劳务派遣行业,人工费的问题是个大问题。

④医药行业,虚开风险非常大。

⑤外贸行业,出口退税最容易出问题。

⑥高新技术企业,享受优惠多,自然要严查!

⑦石化行业:变名销售现象严重,涉嫌虚开犯罪风险大。


04

   给老板、会计们的五个提醒!


01 其实企业只要行的端坐的正,数据真实并按时按规申报纳税,即使是被大数据稽查到异常也不用担心,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假。


02 无论政策、制度、系统怎么变化,对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响,不用过分担心。


03 如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,就需要特别注意了!金税四期上线后,企业将会面临又一轮大清查,切勿心存侥幸!


04 如果发票有问题,尽快作进项税转出,相应的企业所得税作纳税调增处理。如果账簿的问题,尽快两账合一,避免不必要的麻烦。


05 请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为税务稽核的突破口!


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